آشنایی با NFTS

به عنوان داغترین دارایی های دیجیتالی امروز ، نشانه های غیر ریو (NFT) دنیای هنر و سرمایه گذاری را با طوفان به دست آورده اند. اما آنها دقیقاً چه چیزی هستند و چگونه باید برای اهداف مالیاتی با آنها رفتار شود؟در این مقاله مروری بر اطلاعات نیاز به آگاهی در مورد این دارایی های هیجان انگیز و بالقوه خطرناک ارائه شده است.

عمیق

NFTS ، یا نشانه های غیرقانونی ، اکنون داغترین دارایی های دیجیتالی ثبت شده و منتقل شده بر روی یک blockchain هستند. آنها آنقدر داغ هستند که فرهنگ لغت کالینز به نام "NFT" کلمه سال 2021 آن سال. در مقایسه با یک سال پیش ، خریدهای NFT 11000 ٪ افزایش یافته است ، که 2021 شماره نهایی هنوز در دسترس نیست.

علاقه انفجاری به NFT ها "نشان دهنده" برخورد منحصر به فرد از هنر ، فناوری و تجارت "است که" از طریق سر و صدای covid "شکسته شده است تا همه گیر شود" (آلیسون سیل ، "NFT ضرب و شتم Cheugy را به عنوان کلام دیکشنری کالینز سال" ، "24 نوامبر 2021). به عنوان مثال ، حراج گسترده ای از NFT در مارس 2021 که شامل 5000 قطعه فردی از هنر دیجیتال است که توسط هنرمند معروف به Beeple ساخته شده است. این بیش از 69. 3 میلیون دلار فروخته شده است.

گزارش شده است که اولین NFT ها در سال 2014 فروخته شده است (اندرو استینولد ، "یک نشانه غیرقانونی (NFT) چیست؟" 7 اکتبر 2019 ، متوسط) ، اما بازار NFT واقعاً تا اواخر سال 2017 شروع به کار نکردهنگامی که cryptokitties nfts "شبکه Ethereum" را گرفتند (جون ایان وونگ ، "شبکه اتریوم در حال افزایش است زیرا مردم در حال عجله برای خرید گربه های کارتونی در blockchain خود هستند" ، کوارتز ، 4 دسامبر 2017). برای دو سال آینده ، Cryptokitties اساساً تنها NFT های محبوب بودند.

اما در ژوئیه سال 2020 ، بازار NFT شروع به رشد کرد. طبق گفته های Nonfungible.com ، وب سایتی که بازار NFT را ردیابی می کند ، تقریباً 500 میلیون دلار برای NFTS در سال 2020 هزینه شده است. در سه ماهه اول سال 2021 ، فروش NFT به بیش از 2 میلیارد دلار افزایش یافت (رابین باربر ، آمار NFT ، حقایق و روندها در سال 2021 ، Cloudwards ، 29 ژوئن 2021). در دوره اول نوامبر 2020 ، تا اول نوامبر 2021 ، 5. 5 میلیون فروش NFT به ارزش 9. 4 میلیارد دلار گزارش شده است - با توجه به غیرقانونی.com با 3. 1 میلیون معاملات "بازار اولیه" (یعنی معاملات اولین باریک NFT داده شده به فروش رسید) و 2. 4 میلیون معاملات "بازار ثانویه" (کلیه فروش های بعدی NFT پس از فروش اولیه آن). در همین مدت زمان ، بازار هنر NFT بیش از 800 ٪ رشد کرد (www. businessinsider.com. au/nft-ar t-ar t-market).

بازار NFT مانند رشد چشمگیر خود ، نوسانات چشمگیری را تجربه کرده است. برخی از ماه ها فروش عظیمی دارند و ماه های دیگر این کار را نمی کنند. به عنوان مثال ، در ماه مه 2021 ، ارزش کل NFT های فروخته شده کمتر از نیمی از کسانی بود که ماه قبل فروخته شده بودند (خودی بازار 18 مه 2021).

جالب اینجاست که سازندگان NFT در حال اضافه کردن کالاهای فیزیکی و همچنین کالاها و خدمات مجازی به پیشنهادات NFT خود هستند. مسائل مربوط به مالیات و نظارتی با توجه به آن دسته از محصولات می تواند بسیار پیچیده باشد و چنین NFT ها فراتر از محدوده این مقاله هستند.

خصوصیات NFTS

NFT چیست؟

هر NFT یک گواهی دیجیتالی منحصر به فرد است (به عنوان یک توکن گفته می شود) که یک واحد دیجیتالی از داده های ذخیره شده در یک blockchain است. این می تواند نمایانگر چیزی باشد (یک اثر هنری ، یک عکس ، یک قطعه موسیقی ، یک بازی یا یک کلکسیون) ، یا می تواند یک آفرینش اصلی باشد که فقط به شکل دیجیتال وجود دارد. NFT ها به طور معمول با استفاده از نوع cryptocurrency یا نشانه دیجیتال (که به طور جمعی به عنوان نشانه ها گفته می شود) خریداری و فروخته می شوند. در ابتدا ، NFT ها تقریباً به طور انحصاری در blockchain اتریوم ایجاد شدند و با توکن های اتر (ETH) خریداری شدند..

اخیراً ، blockchain های اضافی برای اجرای NFT هایی که بومی آن دسته از blockchain هستند ، ایجاد می شود (T. W. Lounge ، "انتخاب blockchain مناسب برای NFT ، Medium ، 2020).

هنگامی که یک NFT در یک blockchain ایجاد شد ، تمام فروش های بعدی آن ردیابی و ضبط می شود. ابرداده هر توکن امکان ردیابی را فراهم می کند زیرا حاوی اطلاعاتی در مورد مالکیت و سایر شرایط و ضوابط قابل استفاده در آن نشانه است. هر نشانه غیرقانونی است زیرا ابرداده آن نمی تواند تکثیر یا تکثیر شود. به عبارت دیگر ، یک NFT با NFT دیگر یا با هر دارایی دیگر قابل تعویض نیست. حتی اگر چندین ماکت با استفاده از همان محتوا ایجاد شود ، هر NFT دارای ابرداده منحصر به فرد است. هنگامی که یک NFT روی یک blockchain ثبت شد ، می توان از آن پیگیری کرد ، و این نشان می دهد که "چه کسی متعلق به آن است که قبلاً متعلق به آن بود و NFT را ایجاد کرده است ، و همچنین کدام یک از نسخه های بسیاری اصلی است" (ماتیو نادینی و همکاران ، "نقشه برداریانقلاب NFT: روند بازار ، شبکه های تجاری و ویژگی های بصری ، گزارش های علمی ، جلد 11 ، 20902 (2021)).

NFT را نمی توان به واحدهای کوچکتر تقسیم کرد یا به همان روشی که رمزنگاری قابل تبدیل قابل تبدیل مانند بیت کوین (BTC) یا ETH قابل استفاده است ، استفاده شود.(cryptocurrency قابل تبدیل یک ارزش معادل در ارز واقعی دارد یا به عنوان جایگزینی برای ارز واقعی عمل می کند. در این مقاله ، اصطلاح cryptocurrency برای "ارز مجازی" ، "نشانه ها" و "دارایی های دیجیتال" استفاده می شود.) یک NFT را نمی توان برای آن مبادله کرددیگری و ارزش NFT ، در صورت وجود ، صرفاً براساس آنچه شخصی مایل به پرداخت فروشنده برای خرید آن است ، بنا شده است.

NFT ها از طریق بازارهای آنلاین ، از جمله OpenSea محبوب و همچنین Nifty Gateway ، Rarible ، Superrare و Makersplace به بازار عرضه می شوند. اسکات نوور اخیراً گزارش داد ، "از 2. 8 میلیارد دلار برای بازارهای NFT در ماه سپتامبر [2021] ، 2. 72 میلیارد دلار تغییر یافته در OpenSea ، براساس داده های وب سایت های Crypto Dapp Radar و Cryptoart ، که توسط The BLCK تهیه شده است."در 12 اکتبر 2021 ، Coinbase اعلام کرد که در حال ایجاد بازار NFT خود است.("ورود Coinbase به بازار NFT به معنای OpenSea است" ، کوارتز ، 14 اکتبر 2021). همه سیستم عامل های NFT میزبان فناوری blockchain هستند. اگرچه OpenSea یک بازار کلی را فراهم می کند ، بسیاری از سایر بازارهای NFT تخصصی تر و از انواع خاصی از NFT مانند ورزش ، هنرهای تجسمی یا بازی ها استفاده می کنند.

یک شرکت کننده NFT برای اتصال به سکوی NFT به یک کیف پول رمزنگاری مانند Metamask نیاز دارد. هنگامی که شرکت کننده یک کیف پول رمزنگاری داشته باشد ، می تواند نوع نشانه مورد نیاز برای خرید NFT را منتقل کند و می تواند NFT ها را در کیف پول نگه دارد. نشانه های محبوب برای خرید NFT ها شامل ETH ، DAI (DAI) و Solana (Sol) است. DAI یک Stablecoin غیرمتمرکز است که روی blockchain Ethereum اجرا می شود و سعی در حفظ ارزش 1. 00 دلار دارد. بر خلاف stablecoins متمرکز ، DAI توسط وثیقه در سکوی سازنده پشتیبانی می شود.("DAI (DAI) قیمت ، نمودارها و اخبار" ، Coinbase.) Sol نشانه ای است که "گاز" ای است که برای معاملات در پلت فرم محاسبات غیر متمرکز Solana پرداخت می کند.(نمودارهای "Solana Price (Sol)" ، Coinbase.) "GAS" به مقدار نشانه ای که برای انجام یک عملکرد خاص در شبکه blockchain لازم است اشاره دارد. NFT ها به طور معمول در حراج (هم حراج های آنلاین و هم اخیراً از طریق خانه های حراج سنتی) ، با قیمت ثابت یا از طریق لیست قیمت در حال کاهش فروخته می شوند.

قراردادهای هوشمند

به عنوان "قرارداد هوشمند" ، ابرداده تعبیه شده هر NFT اجازه می دهد تا اطلاعات مربوطه قابل مشاهده و ذخیره شده در blockchain به روشی شفاف و تغییر ناپذیر باشد. ابرداده مالکیت ، قابلیت انتقال (و در این صورت ، تحت چه شرایطی) را تأیید می کند ، به سایر دارایی های دیجیتال ، هزینه های مجوز ، حق امتیاز و سایر تعهدات پرداخت پیوند می دهد. پس از انتقال ، ابرداده NFT اطمینان می دهد که پرداخت های مورد نیاز پذیرفته و تأیید می شود ، مبلغ پرداخت صحیح به فروشنده منتقل می شود و هرگونه هزینه مجوز یا مبلغ حق امتیاز از پرداختی که به فروشنده انجام می شود کسر می شود و به خالق NFT یا مالک منتقل می شود. از مالکیت معنوی

حقوق مالکیت معنوی

بسیاری از موضوعات قانونی و نظارتی در حال حاضر با توجه به NFT ها بی پاسخ هستند. با این گفته ، تعدادی از سؤالات باز "به حق چاپ ، حقوق مالکیت معنوی ، مالکیت توکن ها در مقابل مالکیت محتوا و احراز هویت لمس کنید."با توجه به فقدان فعلی راهنمایی های نظارتی ، NFT ها "در برابر سرقت حق چاپ ، تکثیر غیرمجاز و کلاهبرداری و خرابی ذخیره سازی" آسیب پذیر هستند ، و همچنین "خطرات پروتکل مانند هک ، خطرات سکو مربوط به حاکمیت و هزینه های بالای گاز ناشی از شبکه اتریوم است.. "(متیو فاکس ، "بازار NFT اکنون بیش از 7 میلیارد دلار ارزش دارد ، اما مسائل حقوقی که بخش نوپا می تواند مانع رشد آن شود ، می تواند مانع رشد آن شود."

از آنجا که خریداران NFT فقط حقوق اعطا شده به آنها را همانطور که در ابرداده NFT ذکر شده است ، دریافت می کنند ، سازندگان می توانند - و اغلب - مالکیت خود را از محتوایی که زیربنای NFT است ، دریافت کنند. به عنوان مثال ، هنرمند بول ، حق چاپ خود را در هنر زیربنای NFT ذکر شده در ابتدای این مقاله حفظ کرد. در نتیجه ، بوق می تواند NFT های بی شماری دیگر و انواع دیگر آثار هنری را از همان محتوا ایجاد و بفروشد.

چگونه NFT ها مالیات می گیرند؟

در تاریخ این نوشتار ، هیچ راهنمایی خاصی از طرف دولت ایالات متحده در مورد مالیات NFT ها وجود ندارد. در واقع ، NFT ها در هیچ یک از اظهارات مالیاتی رمزنگاری IRS ذکر نشده است. بنابراین ، باید به اصول مالیاتی عمومی نگاه کرد تا با قیاس ، چگونگی مالیات NFT ها را تعیین کند.

اولین نکته مرجع توجه 2014-21 (2014-16 I. R. B. 938) و سؤالات متداول سال 2019 (سؤالات متداول) است که اولین تلاش IRS برای پرداختن به مالیات قابل تبدیل cryptocurrency بود (IRS ، "سوالات غالباً پرسیده شده ، 2019" ، اخیراًبه روز شده در مارس 2021). cryptocurrency قابل تبدیل دارای ارزش معادل ارز واقعی است ، می تواند برای ارز واقعی خریداری یا رد و بدل شود و می تواند برای خرید کالا و خدمات مورد استفاده قرار گیرد. به عنوان مثال ، BTC و ETH ارزهای قابل تبدیل هستند. IRS cryptocurrency قابل تبدیل را به عنوان دارایی رفتار می کند ، نه ارز. در نتیجه ، اصول مالیاتی عمومی که در مورد معاملات املاک اعمال می شود ، برای ارز مجازی قابل تبدیل اعمال می شود. اگرچه توجه 2014-21 به ارزهای رمزپایه غیر قابل تبدیل یا NFT نمی پردازد ، اما به احتمال زیاد بسیاری از ارزهای رمزنگاری شده و نشانه های دیگر دارایی برای اهداف مالیاتی هستند.

از آنجا که NFT ها دارایی هستند ، نه ارز واقعی ، چنین معاملات به عنوان معاملات Barter مالیات می شوند. هم خریدار NFT و هم یک فروشنده NFT فقط فروشنده را انجام می دهند - وقتی خریدار برای یک NFT با "املاک" مانند رمزنگاری یا یک نشانه دیجیتال پرداخت می کند ، یک معامله مشمول مالیات دارد.(اگر ارزش منصفانه بازار رمزنگاری مورد استفاده برای خرید NFT بیشتر از مبنای مالیات مالیات دهندگان در آن رمزنگاری باشد ، سود خواهد برد. ارزش ملک دریافت شده در پرداخت NFT.(ضررها در شرایط خاص کسر نمی شوند. اگر NFT یک معامله شخصی باشد ، ضرر در دفع آن ممکن است کسر نشود.)

اگر از طرف دیگر ، NFT با ارز واقعی مانند دلار آمریکا خریداری شود ، فروشنده فروش مشمول مالیات دارد اما خریدار چنین نمی کند. سود (ضرر) فروشنده تفاوت بین مبنای مالیات تعدیل شده NFT و میزان ارز استفاده شده برای خرید آن است. اگر خریدار از املاک قدردانی برای خرید NFT استفاده کند (یعنی ارزش منصفانه بازار در ملک مورد استفاده برای خرید NFT بیشتر از مبنای مالیات خریدار است) ، خریدار سود مشمول مالیات برابر با میزان این قدردانی دارد. مبنای مالیات خریدار در آن ملک همان چیزی است که برای اهداف مالیاتی مرتبط است.

بسته به اینکه مالیات دهندگان یک سرمایه گذار یا معامله گر (سرمایه) یا خالق یا فروشنده (معمولی) باشد ، سود یا ضرر به عنوان سرمایه یا عادی رفتار می شود. خسارات عادی کاملاً کسر می شود. ضرر و زیان سرمایه مشمول محدودیت های ضرر ویژه ای است که در مورد دارایی های سرمایه اعمال می شود. در نتیجه ، برخی از ضررهای سرمایه ممکن است کسر نباشد. علاوه بر این ، اگر مالیات دهندگان NFT را به عنوان یک دارایی شخصی در اختیار داشته باشند ، نه برای سرمایه گذاری (یا به عنوان بخشی از تجارت یا تجارت) ، ضررها را می توان به طور دائم طبق قوانینی که ممنوعیت کسر برای ضرر و زیان ناشی از فعالیت هایی را که برای سود درگیر نیستند ، محروم کنند.(کد § 183).