چرا سود برابر با جریان نقدی نیست؟

هنگامی که صاحبان مشاغل کوچک صورتهای مالی ماهانه خود را دریافت می کنند، چشمان آنها به سرعت بر روی خط پایانی صورت درآمد متمرکز می شود.

خوراکی های کلیدی

• برای اینکه بفهمید پول نقد شما کجا رفته است، ابتدا باید رابطه بین سود و جریان نقدی و نحوه محاسبه هر کدام را درک کنید.
• سود در صورت سود و زیان نشان داده می شود و برابر با درآمد منهای هزینه های مرتبط با کسب آن درآمد است.
• جریان نقدی توانایی شرکت در پرداخت قبوض خود را اندازه گیری می کند. موجودی نقدی، وجه نقد دریافتی منهای وجه نقد پرداخت شده در طول دوره زمانی است.

اگر سود خوب باشد، نگاه آنها به تدریج به سمت پول نقد در بانک یا حساب نقدی موجود در ترازنامه می رود، جایی که ممکن است از دیدن این که پول نقد آنقدر که فکر می کردند رشد نکرده است شگفت زده شوند.

سپس مالک این سؤال را می پرسد: "چگونه می توانم سود داشته باشم اما اینقدر پول نقد داشته باشم؟"

موقعیتی که سود و جریان نقدی در تضاد هستند برای یک کسب و کار کوچک که برای رشد باید در دارایی ها سرمایه گذاری کند بسیار رایج است. دلایل را همیشه می توان در ترازنامه دید.

برای اینکه بفهمید پول نقد شما کجا رفته است، ابتدا باید رابطه بین سود و جریان نقدی و نحوه محاسبه هر کدام را درک کنید.

ویدیوی کوتاه ما را در مورد جریان نقدی در مقابل سودآوری تماشا کنید

سود در مقابل جریان نقدی

سود

سود در صورت سود و زیان نشان داده می شود و برابر با درآمد منهای هزینه های مرتبط با کسب آن درآمد است. این امر پایداری مداوم شرکت را اندازه گیری می کند.

جریان نقدی

جریان نقدی توانایی شرکت در پرداخت قبوض خود را اندازه گیری می کند. موجودی نقدی، وجه نقد دریافتی منهای وجه نقد پرداخت شده در طول دوره زمانی است. زمانی که وجه نقد منفی است، شرکت پول نقد بیشتری را نسبت به آنچه که در آن بازه زمانی وارد کرده است خرج کرده است.

تفاوت در چیست؟

برای روشن شدن بیشتر به یک مثال نگاه می کنیم.

• سود دوره = درآمد (10000 دلار کل فروش) منهای مخارج (5000 دلار) = سود مثبت 5000 دلار
• جریان نقدی برای دوره = وجه نقد (فروش نقدی 5000 دلاری) کمتر از نقدینگی (5000 دلار وجه نقد پرداخت شده) = 0 دلار جریان نقدی

   

معمای سود مثبت و نه چندان مثبت جریان نقدی اساساً یک موضوع حسابداری است. این وضعیت را معمولاً می توان ناشی از استفاده از پول نقد برای چیزهایی دانست که در صورت سود و زیان نشان داده نمی شوند. یا تابعی از تفاوت زمانی است که درآمدها و هزینه ها در رابطه با جمع آوری و پرداخت آنها شناسایی می شوند.

حسابداران به طور کلی صورتهای مالی را با استفاده از حسابداری مبنای تعهدی تهیه می کنند. با استفاده از این روش ، هزینه ها فقط در صورت مصرف کالا یا خدمات کاملاً گزارش می شود ، صرف نظر از پرداخت این لایحه.

به همین ترتیب ، درآمدها فقط زمانی گزارش می شود که محصول یا خدمات به مشتری تحویل داده شود و شرکت حق دریافت پرداخت نقدی را صرف نظر از زمان پرداخت شما توسط مشتری دریافت کرده است.

توجه داشته باشید جانبی: حسابداری مبنای نقدی ، که حرکت پول نقد را از طریق یک تجارت برای محاسبه درآمد خالص دنبال می کند ، بازتاب دقیق تری از پول نقد یک تجارت در بانک را نشان می دهد.

با این حال ، این روش بهترین عمل نیست زیرا سودآوری را بر اساس جریان نقدی نشان می دهد و سود واقعی ماه را نشان نمی دهد. بهترین روش حسابداری استاندارد از اصل تطبیق پیروی می کند که در آن هزینه ها با درآمدهای مرتبط با آنها در یک دوره گزارش مطابقت دارد.

دلایل تغییر در جریان نقدی

دانستن اینکه چه موقع و چگونه هزینه ها و درآمد در صورت درآمد به رسمیت شناخته می شود ، شواهد کلیدی در رمز و راز جریان نقدی منفی است. اما برای داستان واقعی جریان نقدی می خواهید به بیانیه تغییرات در جریان نقدی نگاه کنید.

حساب نقدی در بیانیه جریان نقدی دارای سه زمینه برای بررسی است:

• جریان نقدی از عملیات
• جریان نقدی از سرمایه گذاری
• جریان نقدی از تأمین مالی

برای کمک به شما در کار کارآگاه خود ، در اینجا چند نمونه از موقعیت هایی که می تواند منبع جریان منفی شرکت شما ، اختلاف سود مثبت باشد.

#1 سرمایه گذاری در مواد مصرفی

شرکت شما بیشتر از آنچه که با حسابداری هزینه می شود ، به پول نقد هزینه کرده است زیرا این تجارت در محصولات مصرفی (جریان نقدی از عملیات) سرمایه گذاری می کند.

بیایید بگوییم که یک فروشنده در یک مورد موجودی فروش داشته است. شما از فروش استفاده می کنید و 1000 دلار از کالا را خریداری می کنید ، اما فقط در طول دوره گزارش فقط 500 دلار از کالا را می فروشید.

در این حالت ، حساب نقدی شما در ترازنامه به عنوان منفی (500 دلار پول نقد ، منهای 1000 دلار پول نقد = -500 دلار) گزارش می شود ، اما در صورت درآمد نشان نمی دهد زیرا تا زمانی که آن محصول را بفروشید هزینه آن نیست. بشر

شماره 2 به مشتریان اعتبار ارائه می دهد

تجارت شما به مشتریان خود اجازه می دهد کالاها یا خدمات خود را از طریق یک حساب اعتباری (جریان نقدی از تأمین مالی) بپردازند.

هنگامی که مشتری به صورت اعتباری پرداخت می کند، صورت درآمد دارای درآمد است اما هیچ نقدی به حساب بانکی اضافه نمی شود. به همین ترتیب، هرگونه پیش پرداخت نقدی در حساب نقدی منعکس می شود و موجودی خرید مشتری در حساب های دریافتنی در ترازنامه ظاهر می شود.

در همین حال، کل فروش به عنوان درآمد در صورت سود و زیان شناسایی می شود که منعکس کننده تعهد قانونی مشتری برای پرداخت نسیه خریدی است که انجام داده است. بنابراین، در این سناریو، کسب و کار می تواند سود زیادی نشان دهد، اما هیچ پول نقدی بین دو طرف مبادله نشده است.

#3 سرمایه گذاری

شرکت شما در حال خرید تجهیزات، محصولات و سایر دارایی های بلندمدت با پول نقد (جریان های نقدی ناشی از سرمایه گذاری) است.

به عنوان یک کسب و کار کوچک در حال رشد، احتمالاً بیش از سود خود هزینه می کنید زیرا شرکت در دارایی های بلندمدت سرمایه گذاری می کند تا به گسترش خود کمک کند. این خریدها معمولاً شامل هزینه نقدی است.

با این حال، هزینه در همان دوره با هزینه نقدی شناسایی نمی شود. به این دلیل که استاندارد حسابداری این است که دارایی بلندمدت را به تدریج از طریق استهلاک در طول عمر مفید دارایی ها هزینه کند.

شماره 4 بازپرداخت وام

شرکت شما تصمیم به بازپرداخت وام از بانک (Cash Flows from Financing) می گیرد.

وقتی سررسید وام می رسد، کسب و کار شما باید از پول نقد خود برای بازپرداخت بانک استفاده کند. این می تواند حساب نقدی شما را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. اما دستورالعمل های حسابداری فقط اجازه می دهد که سود حاصل از وام به عنوان هزینه کسر در هنگام محاسبه سود کسر شود.

بنابراین، پرداخت اصلی، حساب نقدی را کاهش می دهد، اما بر سود تأثیر نمی گذارد.

شماره 5 پیش پرداخت هزینه

بیمه می خرید یا اجاره را پیش پرداخت می کنید (جریان های نقدی حاصل از عملیات).

وقتی کسب و کار شما پیش پرداخت می کند، پول نقد بیشتری نسبت به محصول مصرف شده در طول دوره پرداخت شده است. نمونه هایی از اقلام پیش پرداخت معمولی عبارتند از مالیات، بیمه و اجاره.

با حسابداری تعهدی، تنها بخشی از هزینه های پیش پرداختی که در طول دوره گزارشگری انجام شده است از درآمدها کسر خواهد شد. بنابراین، جریان نقدی ممکن است از پیش پرداخت آسیب ببیند، اما هزینه ها به همان اندازه سنگین نخواهد بود. این سناریو به کسب و کار شما این امکان را می دهد تا درآمد بیشتری را برای سود مثبت فیلتر کند.

گزارش گردش پول نقد

برای دیدن تصویری دقیق از جریان نقدی خود، باید بیشتر از پرداخت های نقدی شرکت خود را در نظر بگیرید. برای درک ترفند جادوی ناپدید شدن پول نقد، نگاهی دقیق تر به صورت جریان های نقدی و تغییرات در ترازنامه بیندازید.

پول نقد خود را در حساب های دارایی پنهان مانند موجودی، دارایی های ثابت، حساب های دریافتنی و بیمه پیش پرداخت پیدا خواهید کرد. یا در استفاده از پول نقد برای پرداخت بدهی، مانند کارت های اعتباری، حساب های پرداختنی یا وام های بانکی.

این مشاهدات ممکن است به شما کمک کند متوجه شوید که ممکن است لازم باشد سرمایه گذاری ها و هزینه های نقدی بیشتری را متوقف کنید - حداقل تا زمانی که جریان نقدی شما یک بار دیگر پادشاه شود.