اکنون ثبت کن

• Trusted by 1 Million+ Users
• 4.8 Star User Rating
• Secure & Safe

1. خانه
2. مالیات بر درآمد
3. مالیات بر درآمد سود سهام: مالیات بر درآمد سود سهام چقدر است

مالیات بر درآمد در سود سهام: سود سهام چگونه مالیات می شود؟

به روز شده در: 03 اوت ، 2022 05:44 PM

سود سهام درآمدی است که در صورت سرمایه گذاری در سهام یا صندوق های متقابل دریافت می کنید. بسیاری از سهام و طرح های صندوق های متقابل بازده های به دست آمده را در قالب سود سهام به سرمایه گذاران توزیع می کنند. از آنجا که سود سهام دریافت شده نوعی درآمد است ، بسیاری از شما تعجب می کنند که آیا چنین سود سهام در دست شما مالیات می شود یا خیر. بنابراین ، بیایید بروز مالیات بر درآمد سود سهام را با جزئیات درک کنیم -

نکته مهم: اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ظرف 30 روز مهم کنید ، در غیر این صورت بازده شما به عنوان پرونده در نظر گرفته نمی شود.

فهرست

• معنی سود سهام
• منبع سود سهام
• تغییرات اخیر ، به روزرسانی مالیات بر درآمد سود سهام
• مالیات بر درآمد سود سهام
• نرخ مالیات بر درآمد سود سهام
• چه موقع مالیات سود سهام
• TDS در درآمد سود سهام
• پیش پرداخت مالیات و سود سهام
• تسکین مالیات مضاعف
• سود سهام بین شرکتی
• نتیجه
• سوالات متداول

معنی سود سهام

سود سهام معمولاً به توزیع سود توسط یک شرکت به سهامداران خود اشاره دارد. با این حال ، با توجه به بخش 2 (22) قانون مالیات بر درآمد ، سود سهام نیز شامل موارد زیر است:

(الف) توزیع سود انباشته شده به سهامداران مستلزم انتشار دارایی های شرکت.(ب) توزیع بدهی ها یا گواهی های سپرده به سهامداران از سود انباشته شده شرکت و صدور سهام پاداش به سهامداران اولویت از سود انباشته. ج) توزیع به سهامداران این شرکت در مورد انحلال آن از سود انباشته شده است.(د) توزیع سهامداران از سود انباشته شده در کاهش سرمایه توسط شرکت.(ه) وام یا پیش پرداخت توسط یک شرکت نزدیک به سهامدار خود از سود انباشته شده است.

منبع سود سهام

شما می توانید از منابع زیر سود سهام دریافت کنید -

• از یک شرکت داخلی که در سهام خود سرمایه گذاری کرده اید
• از یک شرکت خارجی که در سهام خود سرمایه گذاری کرده اید
• اگر گزینه سود سهام را انتخاب کرده اید از صندوق های متقابل سهام عدالت
• از وجوه متقابل بدهی اگر گزینه سود سهام را انتخاب کرده اید

بسته به منبع درآمد سود سهام ، بروز مالیات مربوطه قابل اجرا خواهد بود. بنابراین ، بیایید پیامدهای مالیاتی را بر روی منابع درآمد فوق به طور مستقل درک کنیم-

تغییرات اخیر ، به روزرسانی مالیات بر درآمد سود سهام

پیش از این یعنی ، تا سال ارزیابی 2020-21 ، اگر سهامدار از یک شرکت داخلی سود سهام خود را دریافت کند ، پس از آن مسئولیت پرداخت مالیات بر چنین سود سهام را ندارد زیرا این امر از مالیات تحت بند 10 (34) قانون مشمول معاف استبخش 115BBDA که مالیات سود سهام بیش از Rs را فراهم می کند. 10 لخبا این حال ، در چنین مواردی ، شرکت داخلی مسئولیت پرداخت مالیات توزیع سود سهام (DDT) را در بخش 115-O پرداخت می کند.

قانون مالی ، 2020 DDT را لغو کرده و به سیستم کلاسیک مالیات منتقل شده است که در آن سود سهام در دست سرمایه گذاران مالیات می شود. بنابراین اکنون ، درآمد سود سهام صرف نظر از مبلغ دریافت شده با نرخ دال مالیات بر درآمد ، در دست مالیات دهندگان مشمول مالیات می شود.

مالیات بر درآمد سود سهام

مالیات سود سهام بستگی به این دارد که آیا گیرنده سود سهام در اوراق بهادار یا به عنوان یک معامله گر یا به عنوان یک سرمایه گذار معاملات می کند. درآمدی که توسط شخص از فعالیتهای تجاری به دست آمده است ، تحت درآمد کسب و کار مشمول مالیات می شود. بنابراین ، اگر سهام برای اهداف تجاری نگهداری شود ، درآمد سود سهام تحت درآمد سر از مشاغل یا حرفه ای قابل پرداخت است. در حالی که ، اگر سهام به عنوان یک سرمایه گذاری در نظر گرفته شود ، درآمد ناشی از ماهیت سود سهام تحت رئیس درآمد سایر منابع قابل پرداخت است.

در صورتی که سود سهام به عنوان درآمد مشاغل قابل ارزیابی باشد ، ارزیابی کننده می تواند کسر تمام آن هزینه هایی را که برای به دست آوردن آن درآمد سود سهام مانند هزینه های جمع آوری ، بهره وام و غیره متحمل شده اند ، مطالبه کند. درآمد حاصل از منابع دیگر ، ارزیابی کننده می تواند فقط هزینه ای از هزینه های بهره را که برای کسب درآمد سود سهام تا 20 ٪ از کل درآمد سود سهام متحمل شده است ، مطالبه کند. برای هرگونه هزینه دیگری از جمله کمیسیون یا پاداش پرداخت شده به یک بانکدار یا هر شخص دیگری به منظور تحقق چنین سود سهام مجاز نیست.

نرخ مالیات بر درآمد سود سهام

نرخ مالیات در سود سهام بستگی به نوع ارزیابی کننده دریافت سود سهام و ابزاری دارد که سود سهام در آن توزیع می شود. این می تواند به راحتی از طریق جدول زیر قابل درک باشد:-

چه موقع مالیات سود سهام

بخش 8 قانون مقرر می دارد که سود سهام نهایی از جمله سود سهام در نظر گرفته شده در سالی که در آن اعلام ، توزیع یا پرداخت شده توسط شرکت ، مشمول مالیات خواهد شد ، هر کدام زودتر باشد. در حالی که ، سود سهام موقت در سال گذشته قابل پرداخت است که در آن میزان چنین سود سهام بدون قید و شرط توسط شرکت برای سهامدار در دسترس است. به عبارت دیگر ، سود سهام موقت برای پرداخت مالیات بر اساس دریافت قابل پرداخت است.

TDS در درآمد سود سهام

طبق بند 194 ، TDS برای سود سهام توزیع شده ، اعلام شده یا پرداخت شده در تاریخ 01-04-2020 قابل اجرا است ، یک شرکت هندی در صورت افزایش مبلغ سود سهام ، مالیات را با نرخ 10 ٪ از سود سهام توزیع شده به سهامداران مقیم کسر می کند. توزیع یا پرداخت در طول سال مالی به سهامدار از روپیه فراتر می رود. 5000با این حال ، هیچ مالیات لازم نیست از سود سهام پرداخت شده یا قابل پرداخت به شرکت بیمه عمر هند (LIC) ، شرکت بیمه عمومی هند (GIC) یا هر بیمه گر دیگر در رابطه با هر سهام متعلق به آن یا در آن کسر شود. علاقه کاملی دارد

با این حال ، در جایی که سود سهام برای یک شرکت غیر مقیم یا یک شرکت خارجی قابل پرداخت است ، مالیات طبق بند 195 مطابق با DTAA مربوطه کسر می شود

پیش پرداخت مالیات و سود سهام

اگر کمبود در اقساط مالیات پیش پرداخت یا عدم پرداخت همان به موقع به حساب درآمد سود سهام باشد ، هیچ بهره ای طبق بند 234C دریافت نمی شود به شرط اینکه ارزیابی کننده مالیات کامل را در اقساط مالیاتی قبلی پیش پرداخت کرده باشد. با این حال ، این مزیت در مورد سود سهام در نظر گرفته شده همانطور که در بخش 2 (22) ذکر شده است در دسترس نخواهد بود.

تسکین مالیات مضاعف

اگرچه هر سود سهام دریافت شده از یک شرکت خارجی در هند مشمول مالیات می شود ، اگر در کشوری که شرکت خارجی در آن فعالیت می کند نیز مالیات داده شود ، یک مورد مالیات مضاعف وجود دارد. در این موارد ، شما می توانید در مالیات مضاعف تسکین دهید. شما می توانید طبق مقررات توافق نامه اجتناب از مالیات مضاعف (DTAA) که دولت هند با دولت سایر کشورها دارد ، تسکین یابد. اگر این توافق نامه در دسترس نباشد ، می توانید طبق بند 91 قانون مالیات بر درآمد نیز تسکین دهید و از پرداخت مالیات مضاعف در همان درآمد خودداری کنید.

طبق بیشتر DTAAS هند با کشورهای خارجی وارد شده است ، سود سهام در کشور منبع به دست صاحب سود سهام با نرخ 5 ٪ تا 15 ٪ از مبلغ ناخالص سود سهام قابل پرداخت است. در DTAA با کشورهایی مانند کانادا ، دانمارک ، سنگاپور ، نرخ مالیات سود سهام بیشتر کاهش می یابد که سود سهام به شرکتی که درصد خاصی (به طور کلی 25 ٪) سهام شرکت پرداخت سود سهام را در اختیار دارد ، قابل پرداخت است. با این حال ، هیچ محدودیتی حداقل زمانی در این DTAA ها تجویز نشده است که چنین سهامداری باید توسط شرکت گیرنده حفظ شود. بنابراین ، MNC ها غالباً با افزایش سهام خود در شرکت ، بلافاصله قبل از اعلام سود سهام و بارگذاری همان پس از دریافت سود سهام ، سوءاستفاده می کردند.

سود سهام بین شرکتی

از AY 2020-21 ، مالیات سود سهام از شرکت ها به سهامداران منتقل شده است ، بنابراین ، دولت بخش جدیدی را طبق این قانون معرفی کرده است تا اثر آبشار را در جایی که یک شرکت داخلی سود سهام دیگری را از یک شرکت داخلی دریافت می کند ، حذف کند.

با این حال ، هیچ چیز تجویز نشده است که یک شرکت داخلی سود سهام یک شرکت خارجی را دریافت کند و همین مسئله را برای سهامداران خود توزیع کند. مالیات در چنین مواردی مانند موارد زیر است:

• شرکت داخلیسود سهام دیگری را از یک شرکت داخلی دیگر دریافت می کند. مفاد بخش 80M با تأمین سود سهام بین المللی از کل درآمد شرکت دریافت کننده سود سهام در صورت توزیع بیشتر در سهامداران یک ماه قبل از تاریخ مقرر در بازپرداخت ، اثر آبشار را حذف می کند.
• شرکت داخلیسود سهام را از یک شرکت خارجی دریافت می کند. سود سهام دریافت شده توسط یک شرکت داخلی از یک شرکت خارجی ، که در آن چنین شرکت داخلی دارای 26 ٪ یا بیشتر سهام سهام است ، با نرخ 15 ٪ به علاوه هزینه اضافی و بهداشت و آموزش تحت بخش 115BBD قابل پرداخت است. این مالیات ها بدون اجازه کسر برای هرگونه هزینه ، به صورت ناخالص محاسبه می شوند. سود سهام دریافت شده توسط یک شرکت داخلی از یک شرکت خارجی ، که در آن سهام سهام عدالت چنین شرکت داخلی کمتر از 26 ٪ است ، با نرخ مالیات عادی مالیات می گیرد. شرکت داخلی می تواند برای هرگونه هزینه ای که توسط آن انجام شده است ، به منظور کسب چنین درآمد سود سهام ، کسر کند.

سوالات متداول

س - فرکانس پرداخت سود سهام چیست؟

سود سهام را می توان روزانه ، ماهانه ، سه ماهه ، نیم ساله یا سالانه پرداخت کرد بسته به شرکت یا خانه صندوق متقابل که سود سهام را پرداخت می کند.

س - آیا من نیاز به پرداخت مالیات در سود سهام دارم؟

تا سال ارزیابی سال 2020-21 ، اگر سهامدار سود سهام یک شرکت داخلی را بدست آورد ، وی مسئولیت پرداخت مالیات بر چنین سود سهام را ندارد زیرا این امر از مالیات طبق بند 10 (34) قانون معاف است. با این حال ، در چنین مواردی ، شرکت داخلی مسئولیت پرداخت مالیات توزیع سود سهام (DDT) را در بخش 115-O پرداخت می کند.

اما پس از قانون مالی ، از سال 2020 ، DDT DDT را لغو کرده و به سیستم کلاسیک مالیات منتقل شده است که در آن سود سهام در دست سرمایه گذاران مالیات می شود. بنابراین ، بله ارزیابی کننده باید مالیات بر درآمد سود سهام را بپردازد.

س - آیا سود سهام در نظر گرفته می شود؟

بله ، سود سهام طبق قانون مالیات بر درآمد درآمد محسوب می شود

س - DDT به چه معنی است؟

مالیات توزیع DDT یا سود سهام لازم است توسط شرکت ها در سود سهام که آنها صادر می کنند پرداخت شود. طبق گفتار بودجه 2020 ، هیچ مالیات توزیع سود سهام (DDT) توسط شرکت های FY 2020-21 پرداخت نمی شود.

س - فرم کامل DDT در مالیات چیست؟

DDT به معنای مالیات توزیع سود سهام است که لازم است توسط شرکت ها در توزیع سود سهام پرداخت شود.