ارز دیجیتال در هند: یک گام به جلو، دو گام به عقب

هر ارز شناخته شده ای که در سراسر جهان استفاده می شود به عنوان یک "ارز فیات" تعریف می شود زیرا چنین ارزهایی توسط یک کالای ثابت پشتیبانی می شوند و توسط دولت صادر می شوند. با این حال، تغییر این ارز دیجیتال است. ارز دیجیتال در مقابل یک کالا پشتیبانی نمی شود یا توسط دولت صادر می شود و به صورت فیزیکی وجود ندارد.

کریپتوکارنسی مجموعه ای از داده های باینری است که در سوابق تراکنش های ایمن ذخیره شده و در شبکه وسیعی از زیرساخت های تکنولوژیکی و پروتکل ها به نام فناوری دفتر کل توزیع شده ("DLT") توزیع شده است. DLT به کاربر این امکان را می دهد که به طور همزمان به سوابق دسترسی داشته باشد، اعتبار سنجی و به روز رسانی کند به شیوه ای غیرقابل تغییر در سراسر شبکه ای که در چندین نهاد یا مکان پخش شده است. دو روش اصلی برای استقرار ارزهای دیجیتال وجود دارد، به عنوان مثال، به عنوان یک مناقصه قانونی از طریق سیستم های پرداخت مانند پلتفرم های معاملات ارز دیجیتال یا کیف پول های رمزنگاری شده یا به عنوان شکلی از دارایی که از طریق عرضه اولیه سکه صادر می شود، جایی که در ازای یک ارز موجود صادر می شود. ارز فیات

نیاز به مقررات

از آنجایی که ارزهای رمزنگاری شده بر روی DLT ها میزبانی می شوند و به جای یک شخص خاص به یک عبارت کلیدی خصوصی مرتبط هستند، خصوصی و بسیار امن است. بنابراین، ردیابی منشا یک معامله می تواند چالش برانگیز باشد.

بانک مرکزی هند ("RBI") بارها هشدار داده است که ارزهای دیجیتال می تواند "نگرانی های جدی در مورد ثبات اقتصاد کلان و مالی" ایجاد کند و بازارهای غیرقانونی کریپتو می توانند راهی برای پولشویی، کلاهبرداری و تامین مالی تروریسم شوند.

در حال حاضر، حداقل هشت مورد کلاهبرداری مرتبط با ارزهای دیجیتال توسط اداره اجرا در دست بررسی است. از آنجایی که ارز دیجیتال توسط دولت پشتیبانی نمی شود یا کالای ثابتی در نظر گرفته نمی شود، اگر مروج ارز دیجیتال فعالیت تجاری خود را متوقف کند، همانطور که در Squid Game Crypto Scam که به عنوان یک توکن پرداخت به بازی در 20 اکتبر آغاز شد، می تواند ارزش خود را از دست بدهد. در سال 2021، و به دارندگان "سکه بازی ماهی مرکب" قول داده شد که می توانند در یک بازی آنلاین با الهام از نمایش محبوب نتفلیکس، "Squid Game" شرکت کنند. با وجود اینکه گزینه ای برای خریداران سکه برای فروش سکه بر روی سکو وجود نداشت و وجود پرچم های قرمز مختلف دیگر، با توجه به افزایش محبوبیت و تقاضا برای سکه در سراسر جهان، ارزش سکه، ارهافزایش 3, 10, 000 درصدی از فهرست اولیه آن به 0. 01 دلار به ازای هر سکه و به اوج ارزش 2, 861 دلار برای هر سکه رسید. یک شبه سازندگان سکه کل دارایی خود را در حالی که ارزش در اوج بود فروختند و ارزش سکه را به 0 دلار کاهش دادند و باعث ضرر برای هر دارنده سکه شد.

گزارش کمیته بین الوزاری، 2017

شرکت های بزرگ و شرکت های داخلی کیف پول های رمزنگاری خود را که در بازار هند موفقیت چشمگیری کسب کرده اند ، راه اندازی کردند و منجر به افزایش سریع دارندگان رمزنگاری با منشأ هندی در سال 2017 شد. با توجه به جریان پول در cryptocurrency ، یک کمیته بین المللی در سطح بالا در 2 نوامبر 2017 تشکیل شد ، با این کار که موضوعات کلیدی مربوط به ارزهای رمزنگاری شده ، مقایسه تجربیات جهانی و شناسایی چالش های پیش روی صنعت و پیشنهاد گزینه های سیاست را در اختیار شما قرار داد. و اقدامات خاصی که باید در این مورد انجام شود. در حالی که کمیته کاربرد بالقوه DLT را در زمینه های دارایی تجارت ، برنامه های وام رهنی ، مدیریت هویت دیجیتال یا الزامات KYC ، نقل و انتقالات صندوق های مرزی و سیستم های پاکسازی و تسویه حساب تأیید کرد ، همچنین اذعان کرد که چندین خطرات و چالش های نظارتی وجود داردبشراین تشخیص داد که مقیاس پذیری فناوری و ادغام در سیستم های مالی موجود نیز یک چالش خواهد بود. کمیته توصیه کرد که هر تنظیم کننده دولت باید یک چارچوب نظارتی مناسب را برای توسعه DLT ها و ارزهای رمزنگاری شده در مناطق مربوطه کشف کند. بررسی و توصیه های کمیته در قالب پیش نویس لایحه ارائه شده است.

دادگاه مدور و حکم دادگاه عالی هند

پس از سالها نگرانی از ابراز نگرانی در مورد ارزهای رمزنگاری شده و عدم حراست RBI از طریق بخشنامه مورخ 6 آوریل 2018 ، کلیه نهادهای تنظیم شده توسط RBI از ارائه خدمات در ارتباط با ارزهای رمزنگاری شده از جمله حفظ حساب ، ثبت نام ، تجارت ، تسویه حساب ، پاکسازی ، پاکسازی ، دادن وام هادر برابر نشانه های مجازی ، پذیرش آنها به عنوان وثیقه ، باز کردن حساب های مبادله ای که با آنها معامله می شود و انتقال/دریافت پول در حساب های مربوط به خرید/فروش ارزهای رمزنگاری شده است.

با این حال ، اعتبار این بخشنامه در 4 مارس 2020 در پرونده اینترنت و انجمن تلفن همراه هند V. Bank of India در دیوان عالی کشور مورد اعتراض قرار گرفت. در حالی که بخشنامه را کنار می گذارد ، توسط دیوان عالی کشور برگزار شد که ارزهای رمزنگاری شده به طور مستقیم توسط بخشنامه ممنوع نشده اند ، اما تجارت در ارزهای مجازی و عملکرد ارزهای رمزنگاری شده به مرحله کاماتوز ارسال می شود زیرا بخشنامه ممنوع بخش بانکی از ارتباط با ارتباطات با آن ممنوع است. تجارت ارزهای مجازی. دیوان عالی کشور اظهار داشت كه نقش RBI در پرونده حاضر نباید ممنوعیت یا ممنوعیت تجارت ارزهای رمزنگاری شود ، بلكه مقررات را برای تنظیم همان در هند تصویب كند.

ممنوعیت cryptocurrency و تنظیم صورتحساب رسمی ارز دیجیتال ، 2019 ("لایحه 2019")

به موجب ممنوعیت تجارت ارزهای رمزنگاری شده توسط RBI در سال 2018 و به موجب گزارش کمیته بین معدنی که نیاز به پیش نویس صورتحساب برای ممنوعیت ارزهای رمزنگاری شده در کشور را پیشنهاد کرده و یک ارز رسمی دیجیتال را فراهم می کند ، لایحه 2019در سال 2019 در Lok Sabha در Lok Sabha تدوین و تهیه شد.

نکات برجسته و مسائل مربوط به لایحه 2019

لایحه سال 2019 هرگونه معدن ، هلدینگ ، فروش ، تجارت ، صدور ، دفع یا استفاده از رمزنگاری در هند را ممنوع اعلام کرد و همچنین گفته می شود که چنین اعمال را با جریمه یا حبس تا 10 سال یا هر دو مجازات می کند. علاوه بر این ، لایحه سال 2019 شخص را ملزم به اعلام و دفع هرگونه رمزنگاری در اختیار خود ، ظرف 90 روز از تصویب لایحه 2019 کرد.

جالب اینجاست که لایحه سال 2019 تصریح کرد که دولت مرکزی با مشورت با RBI ممکن است روپیه دیجیتال را به عنوان مناقصه قانونی در حوزه های قضایی هند و خارجی صادر کند. با وجود ممنوعیت پیشنهادی ، لایحه سال 2019 اجازه استفاده از فرآیندها یا فناوری های اساسی هرگونه رمزنگاری را به منظور آزمایش ، تحقیق یا آموزش فناوری اساسی اجازه داده است.

مسائل و نگرانی ها

در حالی که لایحه سال 2019 کلیه ارزهای رمزنگاری شده را بر اساس خطرات مرتبط با آنها ممنوع اعلام کرد ، از مزایای احتمالی مانند ضبط بهتر ، معاملات سریعتر ، ذخیره ایمن داده ها و پرداخت های مرزی کارآمدتر غفلت می کرد. علاوه بر این ، مجازات های تعیین شده برای برخی از جرائم تحت لایحه 2019 در مقایسه با سایر جرائم اقتصادی مشابه در کشور به طور نامتناسب بالاتر بود.

تعریف cryptocurrency تحت لایحه 2019 بسیار گسترده و غیر اکسپرس بود زیرا رمزنگاری را به معنای هرگونه اطلاعات ، کد ، شماره یا نشانه ، از طریق وسایل رمزنگاری یا "در غیر این صورت" تعریف می کرد ، که دارای یک نمایش دیجیتالی از ارزش است و دارای ابزار در آن است. فعالیت های تجاری ، یا به عنوان یک فروشگاه ارزش یا یک واحد حساب عمل می کند. با توجه به دامنه گسترده این تعریف ، به طور بالقوه برخی از نشانه های خاص که از طریق رمزنگاری از جمله کوپن های تخفیف ، کارت های هدیه و امتیاز پاداش وفاداری ایجاد نمی شوند ، می توانند در محدوده آن قرار بگیرند ، و می توانند نیاز به تجارت الکترونیکی یا سایر اشخاص را ارائه دهند یا تولید کنندچنین نشانه هایی برای رعایت لایحه 2019 با ممنوعیت چنین نشانه هایی.

کمیته SC GARG ، 2019

با توجه به سرمایه گذاری های روزافزون که توسط ساکنان هندی در ارزهای رمزنگاری شده است ، ذینفعان صنعت رمزنگاری نگرانی در مورد لایحه سال 2019 ایجاد کردند و به دنبال روشن شدن هدف دولت هند در مورد تجارت ارزهای رمزنگاری شده در هند بودند. با این حال ، کمیته رهبری سال 2019 ، که برای ایجاد مقررات مربوط به fintech انعطاف پذیر تر و تقویت کارآفرینی بود ، چنین نگرانی های ذینفعان را مورد بررسی قرار داد و یافته های آن را بیان کرد که تقریباً تمام ارزهای رمزنگاری شده در خارج از کشور با تعداد زیادی از مردم در هند سرمایه گذاری می کننددر آنها و نگرانی های امنیتی و نظارتی متعدد در مورد ارزهای رمزنگاری وجود دارد که مانع قانونی بودن آن به عنوان ارز در هند می شود. علاوه بر این ، گزارش کمیته اظهار داشت که رمزنگاری نمی تواند به عنوان ارز عمل کند زیرا ارزهای رمزنگاری با ویژگی های اساسی یک ارز سازگار نیستند و این دیدگاه را دارند که ارزهای رمزنگاری شده در معرض خطر سوء استفاده به اهداف پولشویی هستند و هستندبه عنوان سرمایه گذاری های بی ثبات و ناامن در نظر گرفته می شود.

Cryptocurrency و تنظیم صورتحساب رسمی ارز دیجیتال ، 2021 ("لایحه 2021")

با توجه به موضوعات مطرح شده توسط ذینفعان مربوطه در هند با لایحه 2019 و به دنبال گزارش کمیته SC Garg ، بولتن Lok Sabha مورخ 29 ژانویه 2021 ، لایحه 2021 را برای بررسی ها ذکر کرد. در حالی که لایحه 2021 در حوزه عمومی در دسترس نیست ، طبق بولتن ، هدف از لایحه 2021 ایجاد یک چارچوب توانمند برای صادر شدن ارز رسمی دیجیتال توسط RBI ، و ممنوعیت کلیه ارزهای رمزنگاری خصوصی موجود در هند است. بشرلایحه 2021 پس از یک هفته از اولین بحث هیئت پارلمانی در مورد امور مالی Crypto ذکر شد. در حین بحث و گفتگو در پانل ، به اجماع رسیده است که به جای ممنوعیت کامل آن ، باید رمزنگاری شود ، به جای آن ، در نتیجه باعث حذف کلمه "ممنوعیت" از عنوان لایحه 2021 می شود. لایحه 2021 پس از چندین جلسه با ذینفعان و بحث در مورد تنظیم ارزهای دیجیتال تهیه شده است. در حالی که لایحه سال 2021 برای جلسه زمستانی مجلس ارائه شده بود ، در طول جلسه مطرح نشد و بحث ها به تعویق افتاد.

اعلان MCA

در حالی که لایحه 2021 در Lok Sabha ، در تاریخ 24 مارس 2021 ذکر شده است ، وزارت امور شرکت ها یک شرکت اعلان را به شرکتهای ملزم به ایجاد افشای با توجه به معاملات ارز مجازی/cryptocurrency که در طی یک سال مالی انجام شده است ، منتشر کرد. هدف از افشای اطلاعات روشن نشده است ، بنابراین می توان به طور بالقوه به عنوان ابزاری برای دولت برای به روزرسانی در مورد وضعیت فعلی معاملات cryptocurrency در هند ، از جمله جزئیاتی مانند میزان معاملات ، تعداد ارزهای رمزنگاری شده توسطسرمایه گذاران در هند و جریان پول از افراد به استارتاپ های مبتنی بر رمزنگاری در هند.

بودجه مالی ، 2022

در کشورهایی مانند ایالات متحده آمریکا یا انگلستان ، معاملات رمزنگاری به عنوان سود سرمایه مالیات می شود ، در حالی که در کشورهایی مانند معاملات رمزنگاری آلمان به عنوان پول خصوصی در نظر گرفته می شوند و بنابراین از پرداخت های خاص مالیاتی معاف هستند. برخلاف روند جهانی ، هند ، پیشنهاد کرده است که یکی از معدود کشورهایی برای مالیات دارایی های دیجیتالی (که پیشنهاد می شود ارزهای رمزنگاری شده و نشانه های غیرقانونی را شامل شود) با نرخ 30 ٪ در انتقال چنین دارایی هایی که تحت عنوان پیشنهاد شده است ، شود. بودجه مالی 2022. بودجه مالی 2022 همچنین کسر مالیات 1 ٪ در منبع پرداخت مربوط به خرید دارایی های مجازی را پیشنهاد می کند و در هنگام محاسبه چنین درآمدی به جز هزینه کسب ، هیچ کس کسر در مورد هرگونه هزینه یا کمک هزینه مجاز نیست. با آزادی بودجه مالی ، 2022 ، وزیر دارایی همچنین اطلاع داد که هدیه دارایی دیجیتال مجازی نیز پیشنهاد می شود که به دست گیرنده مالیات داده شود و هرگونه ضرر از انتقال دارایی دیجیتال در برابر هیچ یک از آنها تنظیم نمی شود. درآمد دیگر. در حالی که اصلاحات مالیاتی پیشنهادی مشروعیت cryptocurrency را به همراه نمی آورد ، احتمالاً گام های اساسی در جهت تنظیم دقیق رمزنگاری رمزنگاری در هند است.

مالیات اصلاح شده

در حالی که RBI ، از طریق گزارش سالانه خود ، موضع خود را حفظ کرده است که ارزهای رمزنگاری شده "خطر آشکار" هستند و این ارزها بر اساس اعتقاد به آرایش ، ارزش خود را به دست می آورند ، در 22 ژوئن 2022 ، یک بخش دایره ای را تصویب کرد. F. No. 370142/29/2022-tpl ، که بخش 194s را در قانون مالیات بر درآمد ، 1961 (طبق قانون مالی ، 2022) درج کرده است ، از اول ژوئیه 2022 مؤثر است. مسئول پرداخت هرگونه توجه به مقیم برای انتقال دارایی های دیجیتالی مجازی (که شامل ارزهای رمزنگاری شده است) ، در زمان اعتبار چنین ملاحظه ای به حساب ساکن یا در زمان پرداخت ، مبلغ برابر با 1 ٪ از کسر می کنددر نظر گرفتن مالیات بر درآمد. با این حال ، مالیات در موارد زیر کسر نمی شود: (i) اگر توجه توسط یک شخص مشخص قابل پرداخت باشد [1] و ارزش یا ارزش کل چنین ملاحظی از 50،000 INR در طول سال مالی تجاوز نمی کند. یا (ب) اگر توجه توسط هر شخص دیگری غیر از شخص مشخص قابل پرداخت باشد و ارزش یا ارزش کل چنین ملاحظی از 10،000 INR/در طول سال مالی تجاوز نمی کند.

شفاف سازی از وزیر دارایی

در 18 ژوئیه 2022 ، متناقض با انتظار ذینفعان پس از آزادی بودجه مالی 2022 و اصلاحات بعدی در مالیات دارایی های دیجیتال مجازی ، وزیر دارایی موضع دولت در مورد ارزهای رمزنگاری شده را روشن کرد. وزیر دارایی در پاسخ به پاسخ کتبی به سؤالی از نماینده Lok Sabha که به دنبال اطلاعاتی در مورد برنامه های دولت برای تصویب محدودیت در مورد ارزهای رمزنگاری شده است ، توضیح داد که ارزهای رمزنگاری شده با تعریف بدون مرز هستند و هرگونه حرکت به سمت ممنوعیت یا مقررات نیاز به همکاری بین المللی برای جلوگیری از نظارتی داردداوریوزیر دارایی در ادامه توضیح داد كه هر قانونی برای تنظیم ارزهای رمزپایه نیاز به ارزیابی خطرات و مزایا و تکامل طبقه بندی و معیارهای مشترک توسط همه ذینفعان بین المللی دارد و لایحه پیشنهادی 2021 تا یک جمع و جور جهانی از برخی شکل می تواند از این جدول خارج شود. در تنظیم ارزهای رمزنگاری شده محکم شود.

نتیجه

در حالی که بودجه مالی 2022 و اصلاحات متعاقب آن ، آینده ای را برای قانونی شدن و تنظیم ارزهای رمزنگاری شده در هند بدون ممنوعیت پتو برای هرگونه فعالیت مربوط به ارزهای رمزنگاری شده ، مستقیم یا غیرمستقیم ، به نظر می رسد که هدف وزارت دارایی و RBI نامشخص است. با توجه به اینکه هیچ اقدامی صریح در جهت این هدف در هند انجام نشده است. علاوه بر این ، از توضیحات صادر شده توسط وزیر دارایی ، به نظر می رسد که ذینفعان Cryptocurrency باید منتظر همکاری بین المللی ، یک حرکت بین المللی یا یک بررسی جهانی در مورد تنظیم ارزهای رمزنگاری شوند و امیدوارند که موضع بین المللی به سمت تنظیم و محدودیت متمایل شود. برخی از فعالیت های مربوط به ارزهای رمزپایه ، به جای ممنوعیت آشکار.