آیا من یک سرمایه گذار هستم؟

هزینه های سرمایه گذار فردی مربوط به نمونه کارها وی معمولاً تحت IR C-212 به عنوان کسر مواردی (فرم فدرال 1040 ، برنامه A ، خط 23) محدود شده توسط 2 ٪ طبقه درآمد ناخالص تعدیل شده در کسر متفرقه و محدودیت 3 ٪ برای بالاتر است. مالیات دهندگان درآمد (به غیر از پرداخت های خاص کسر شده با توجه به فروش کوتاه). بهره سرمایه گذاری (فرم فدرال 1040 ، برنامه A ، خط 14) نیز مشمول محدودیت 2 ٪ کف نیست بلکه فقط به میزان درآمد خالص سرمایه گذاری (به طور معمول بهره و سود سهام خاص و سودهای سرمایه ای) کسر می شود.

هزینه ها فقط درصورتی کسر می شود که (1) توسط مالیات دهندگان برای تولید یا جمع آوری درآمد یا برای مدیریت ، حفاظت یا نگهداری از سرمایه گذاری های انجام شده توسط وی برای تولید درآمد پرداخت یا متحمل شوند. و (2) آنها با توجه به نوع سرمایه گذاری و رابطه مالیات دهندگان با چنین سرمایه گذاری ، تحت هر شرایطی عادی و ضروری هستند.

کسر مالیات یک سرمایه گذار (بیشتر وقتی قبل از سال 2018 ادعا می شود):

• مشاوره مالیاتی از جمله ، به عنوان مثال ، هزینه های پرداخت شده به traderstatus. com
• مشاور سرمایه گذاری
• اشتراک به مجلات مالی و روزنامه ها
• راهنماها و کتاب های سرمایه گذار
• هزینه حضانت
• استفاده از تلفن اختصاصی و مسافت طولانی
• تلفن همراه ، پیجر و هزینه پیام رسان
• هزینه معاملات بی سیم
• هزینه کابل
• خدمات آنلاین و هزینه های اتصال
• نقل قول ها ، نمودار و تجزیه و تحلیل در زمان واقعی
• خدمات و خبرنامه ها و هزینه های خدمات خبری
• هزینه اتاق چت سرمایه گذار یا اشتراک
• اجاره دفتر (اما نه اگر به خودتان پرداخت شود)
• لوازم اداری ، هزینه پستی ، هزینه های بانکی و هزینه سیم
• هزینه های روحانی و رکورد
• دستمزد پرداخت شده به همسر ، بچه ها یا والدین برای کمک آنها
• برنامه های بازنشستگی کسر ، از جمله شرکت یک شرکت کننده 401k در مورد این دستمزدها (اینجا را کلیک کنید) (اگر تجارت به درستی طراحی شده است) * هنوز پس از سال 2017 مجاز است
• Roth IRA غیر کشت به جای IRA به طور منظم کسر شده (تا آنجا که برخی از "درآمد حاصل از درآمد" قابل اجرا وجود دارد)
• سود پرداخت شده به وام برای خرید مواضع سرمایه گذار (که تا حدی به عنوان "بهره سرمایه گذاری" در فرم IRS 4952 کسر می شود) * هنوز پس از سال 2017 مجاز است
• استهلاک در مبلمان ، تجهیزات رایانه ای و نرم افزار
  • ○ رایانه و تجهیزات 5 ساله عمر (Rev Proc 87-56)
  • ○ مبلمان اداری و وسایل زندگی 7 ساله (Rev Proc 87-56)

  به صورت اختیاری ، به موجب کد بخش 266 و آیین نامه IRS 1. 266-1 یک سرمایه گذار ممکن است سالانه انتخاب کند تا به جای کسر مالیات بر دارایی ، بهره وام مسکن ، هزینه های بیمه و سایر هزینه های حمل و نقل متفرقه ، یک انتخابات کتبی را برای سرمایه گذاری انتخاب کند.(در مورد املاک و مستغلات - برای املاک و مستغلات غیرقابل بهبود یا املاک و مستغلات که در حال حاضر توسعه یافته است)

  • سرزمین خام 1. 266-1 (ب) (1) (i)
  • املاک و مستغلات §1. 266-1 (ب) (1) (ii)
  • ملک شخصی 1. 266-1 (ب) (1) (iii)
  • ملک دیگر §1. 266-1 (ب) (1) (IV)

  اما توجه داشته باشید که مشاور ارشد IRS CCA200721015 ، در سال 2007 نوشت که تحت IRS regs 1. 266-1 (ب) (1) (IV) هزینه مسطح پرداخت شده به یک کارگزار سهام برای خدمات سرمایه گذاری یک کسر کالا است و "هزینه حمل آن نیست."

  چه چیزی توسط سرمایه گذاران کسر نمی شود؟

   

  • بیشتر همه چیز در لیست فوق ، اگر پس از سال 2017 پرداخت شود.
  • کمیسیون های پرداخت شده به کارگزاران شما سرمایه گذاری می شوند و برای کاهش سود سرمایه یا افزایش ضرر سرمایه در هنگام فروش سهام اعمال می شوند.
  • هزینه های پرداخت شده توسط بانک شما برای نوشتن
  • کنوانسیون ، سمینار یا جلسه مشابه در مورد سرمایه گذاری و استراتژی های سرمایه گذاری (به IRC §274 (ح) (7) مراجعه کنید
  • هزینه های حضور در جلسات سهامداران ، حتی اگر سهام شرکت در شرکت داشته باشید و این جلسه برای انجام سرمایه گذاری های بیشتر مفید باشد
  • هرگونه هزینه ای که شما برای تولید درآمد سرمایه گذاری که از مالیات معاف است (به عنوان مثال ، اوراق قرضه شهرداری و غیره) متحمل می شوید.

     

  مالیات بر املاک و مستغلات پس از سال 2017 اگر سرمایه گذاری برای "تولید درآمد" برگزار شود ، پس از آن مالیات بر املاک و مستغلات در برنامه A ، خط 6 کسر شده است که علاوه بر حداکثر 10،000 دلار از سایر مالیات دهندگان در برنامه A، خط 5.

  از انتشار IRS 550 (PDF) "درآمد و هزینه سرمایه گذاری"

  محدودیت کسر کسر شما برای هزینه های سرمایه گذاری ممکن است محدود باشد:

  • قوانین در معرض خطر ،
  • محدودیت از دست دادن فعالیت منفعل ،
  • محدودیت منافع سرمایه گذاری ، یا
  • محدودیت 2 ٪ در برخی از کسر برخی از موارد متفرقه.

  قوانین در معرض خطر و قوانین فعالیت منفعل به طور خلاصه در این بخش توضیح داده شده است. محدودیت بهره سرمایه گذاری بعداً در این فصل با هزینه های بهره توضیح داده می شود. حد 2 ٪ بعداً در این فصل تحت هزینه های تولید درآمد توضیح داده شده است.

  قوانین در معرض خطر. قوانین ویژه در معرض خطر در مورد بیشتر فعالیت های تولید درآمد اعمال می شود. این قوانین میزان ضرر و زیان را که می توانید به میزان از دست دادن فعالیت در فعالیت کاهش دهید ، محدود می کند. به طور کلی ، این مقدار پول نقد و مبنای تعدیل شده املاک شما در فعالیت کمک می کند. این همچنین شامل پولی است که اگر شخصاً مسئولیت بازپرداخت را بر عهده دارید یا از املاکی استفاده می کنید که در فعالیت به عنوان امنیت وام استفاده نمی شود ، برای استفاده در این فعالیت وام می گیرید. برای اطلاعات بیشتر ، به انتشار 925 مراجعه کنید.

  ضرر و اعتبار فعالیت منفعل. میزان ضرر و اعتبارات مالیاتی که می توانید از فعالیتهای منفعل مطالبه کنید محدود است. به طور کلی ، شما مجاز به کسر ضررهای فعالیت منفعل فقط تا میزان درآمد فعالیت منفعل خود هستید. همچنین ، شما می توانید از اعتبار فعالیتهای منفعل فقط در برابر مالیات بر درآمد حاصل از فعالیتهای منفعل استفاده کنید. استثنائاتی برای فعالیت های خاص مانند فعالیت های املاک و مستغلات وجود دارد.

  فعالیت منفعلیک فعالیت منفعل به طور کلی هرگونه فعالیتی است که شامل انجام هرگونه تجارت یا مشاغل است که در آن از نظر مادی شرکت نمی کنید و هیچ فعالیت اجاره ای را انجام می دهید. با این حال ، اگر در اجاره املاک و مستغلات شرکت دارید ، اگر هر دو مورد زیر صحیح باشند ، فعالیت یک فعالیت منفعل نیست.

  1. بیش از نیمی از خدمات شخصی که در طول سال انجام می دهید در کلیه معاملات یا مشاغل در معاملات املاک و مستغلات یا مشاغل انجام می شود که در آن از نظر مادی شرکت می کنید.
  2. شما بیش از 750 ساعت خدمات را در طول سال در معاملات املاک و مستغلات یا مشاغلی که در آن از نظر مادی شرکت می کنید ، انجام می دهید.

  اصطلاح تجارت یا تجارت به طور کلی به معنای هر فعالیتی است که شامل انجام تجارت یا تجارت باشد ، در انتظار شروع تجارت یا تجارت انجام می شود ، یا شامل برخی تحقیقات یا هزینه های تجربی است. با این حال ، این شامل فعالیت های اجاره ای یا فعالیت های خاصی نمی شود که به عنوان حادثه ای برای نگه داشتن ملک برای سرمایه گذاری انجام می شود.

  در صورتی که در یک فعالیت منظم ، مداوم و اساسی در عملیات فعالیت شرکت داشته باشید ، در نظر گرفته می شوید که از نظر مادی در یک فعالیت شرکت کنید.

  درآمد دیگر (درآمد غیرقانونی). به طور کلی ، شما می توانید از خسارات ناشی از فعالیت های منفعل استفاده کنید تا درآمد حاصل از فعالیت های منفعل را جبران کنید. شما به طور کلی نمی توانید از ضررهای فعالیت منفعل برای جبران درآمد دیگر خود مانند دستمزد یا درآمد نمونه کارها استفاده کنید. درآمد نمونه کارها شامل درآمد ناخالص از بهره ، سود سهام ، سالیانه یا حق امتیاز است که در دوره عادی تجارت یا تجارت حاصل نمی شود. این همچنین شامل سود یا ضرر و زیان (در دوره عادی تجارت یا تجارت) از فروش یا تجارت املاک (به غیر از علاقه به یک فعالیت منفعل) تولید درآمد نمونه کارها یا برای سرمایه گذاری است. این شامل توزیع سود سرمایه از صندوق های متقابل و اعتماد سرمایه گذاری در املاک و مستغلات است.

  شما نمی توانید از ضررهای فعالیت منفعل برای جبران سود سهام دائمی آلاسکا استفاده کنید.

  هزینه هادر محاسبه درآمد یا ضرر فعالیت منفعل خود را درج نکنید:

  1. هزینه ها (غیر از علاقه) که به وضوح و به طور مستقیم به درآمد نمونه کارها شما اختصاص می یابد ، یا
  2. هزینه بهره به درستی به درآمد نمونه کارها قابل تخصیص است.

  با این حال ، این علاقه و سایر هزینه ها ممکن است مشمول محدودیت های دیگر باشد. این محدودیت ها در بقیه این فصل توضیح داده شده است.

  اطلاعات اضافیبرای کسب اطلاعات بیشتر در مورد تعیین و گزارش درآمد و زیان از فعالیتهای منفعل ، به انتشارات IRS 925 مراجعه کنید.

  نظر نهایی: همان مالیات دهندگان را می توان با توجه به بخشی از فعالیت های خود و هم یک معامله گر یا فروشنده با توجه به بخش دیگری ، یک سرمایه گذار در نظر گرفت. با این حال ، برای اهداف مالیاتی IRS ، وضعیت شخص معمولاً بر اساس فعالیت کلی وی تعیین می شود ، مگر اینکه تفکیک دقیق فعالیت ها وجود داشته باشد.

  در اینجا در traderstatus. com ما اغلب از یک نهاد معامله گر خالص طراحی شده استفاده می کنیم که اظهارنامه مالیاتی جداگانه خود را ثبت می کند ، که به طور کلی این مشکل بالقوه تفکیک فعالیت ها را از بین می برد.